Zuletzt aktualisiert: 06.11.2026
DeFi Steuern in den USA hängen davon ab, was bei einer Transaktion passiert ist, nicht davon, wie eine App oder ein Protokoll sie bezeichnet. Für die US-Bundessteuer behandelt der IRS digitale Vermögenswerte als Eigentum. Rewards, Veräußerungen und Transfers sind daher getrennt zu betrachten. Andere Länder können abweichende Regeln haben.
Das Wichtigste zu DeFi Steuern
- Der IRS wendet Grundsätze zur Besteuerung von Eigentum auf digitale Vermögenswerte an, auch auf DeFi-Transaktionen, die unter seine Hinweise für Vorgänge ab dem 1. Januar 2025 fallen.
- Bei Steuerpflichtigen nach der Kassenmethode zählen Staking-Validierungs-Rewards zum Einkommen, sobald sie verkauft, getauscht oder anderweitig veräußert werden können.
- Für das Steuerjahr 2025 nennt der IRS Form 8949 und Schedule D für Veräußerungen von Kapitalvermögen. Bestimmte gewöhnliche Einkünfte werden in Schedule 1 angegeben.
- Die Meldepflicht hängt nicht davon ab, ob ein Informationsformular ausgestellt wurde. Transaktionsunterlagen sind daher auch dann aufzubewahren, wenn kein Steuerformular eingeht.
Wie DeFi Steuern eingeordnet werden
Für die Einordnung sind Transaktionsverläufe der kontrollierten Wallets und Konten relevant, darunter Aktivitäten auf dezentralen Börsen, bei Kreditprotokollen, Staking-Diensten und in Liquiditätspools. Laut den FAQ des IRS zu Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten gelten für die US-Bundessteuer allgemeine Grundsätze zur Besteuerung von Eigentum.
Vorgänge lassen sich etwa als Rewards, Verkäufe oder Tauschgeschäfte, Ein- und Auszahlungen oder Transfers zwischen eigenen Wallets erfassen. Bezeichnungen wie „Einzahlung“, „Claim“, „Swap“ oder „Auszahlung“ bestimmen nicht die steuerliche Behandlung. Nicht jede On-Chain-Aktion ist automatisch steuerpflichtig, aber ein Smart Contract macht sie auch nicht automatisch steuerfrei. Entscheidend sind die Transaktionsdetails und die auf den jeweiligen Sachverhalt anwendbaren Regeln.
Rewards und Veräußerungen unterscheiden
Was DeFi Steuern für Staking-Rewards bedeuten
Für Staking-Rewards gibt es konkrete IRS-Hinweise. Nach Revenue Ruling 2023-14 bezieht ein Steuerpflichtiger nach der Kassenmethode Validierungs-Rewards in das Bruttoeinkommen ein, sobald er sie verkaufen, tauschen oder anderweitig veräußern kann. Maßgeblich ist der faire Marktwert zu diesem Zeitpunkt. Ein Eintrag in der Wallet belegt nicht zwingend, wann diese Möglichkeit entstand. Zeitstempel und Angaben zum Zugriff können deshalb relevant sein.
Ein späterer Verkauf oder Tausch ist ein eigener Vorgang. Das Ergebnis kann davon abhängen, welcher Wert bei der Erfassung als Einkommen angesetzt wurde und welchen Wert der Reward bei der Veräußerung hatte. Laut den Anweisungen zum Form 1040 für 2025 ist bei der Frage zu digitalen Vermögenswerten mit „Ja“ zu antworten, wenn die Person 2025 einen Vermögenswert als Reward erhalten oder einen solchen verkauft, getauscht oder anderweitig veräußert hat.
Nicht jeder Zufluss aus DeFi ist ein Staking-Reward. Bei anderen Zahlungen oder Token-Zuflüssen sind der erhaltene Vermögenswert, der Zeitpunkt der möglichen Verfügung und die Art der Transaktion relevant. Die genannten IRS-Unterlagen legen keine einheitliche Regel für jedes Protokoll fest.
Veräußerungen und Wallet-Transfers dokumentieren
Wird ein digitaler Vermögenswert als Kapitalvermögen gehalten, sehen die IRS-Anweisungen zum Form 1040 für 2025 vor, den Gewinn oder Verlust einer Veräußerung mit Form 8949 zu berechnen und in Schedule D anzugeben. Halten Sie Angaben zum Vermögenswert, zum Erwerbs- und Veräußerungsdatum, zum Erlös und zur Anschaffungsbasis fest. Das Ergebnis hängt vom Einzelfall und den geltenden Regeln ab.
Ein Transfer zwischen Wallets, Adressen oder Konten derselben steuerpflichtigen Person ist laut IRS FAQ 38 nicht steuerpflichtig, selbst wenn eine Börse oder Plattform ein Informationsformular ausstellt. Nachweise, dass beide Wallets derselben Person gehören, sowie Transaktionskennungen können diesen Vorgang dokumentieren.
Auch Liquiditätspool-Vorgänge müssen dokumentiert werden. In Notice 2024-57 erklärte der IRS, dass Broker für bestimmte Vorgänge keine Informationsmeldungen einreichen müssen. Dazu zählen die Einzahlung von Vermögenswerten in einen Automated-Market-Maker-Pool gegen einen Pool-Anteil-Token und die Rückgabe dieses Tokens, während Aufsichtsbehörden die Frage prüfen. Diese Erleichterung für Broker hebt die Steuerpflichten der Nutzer nicht auf. Public Law 119-5 hob eine Broker-Regel aus dem Jahr 2024 auf. Sie ist daher nicht als bevorstehende DeFi-Meldepflicht ab 2027 zu behandeln.
Steuererklärung und Belege
Für das Steuerjahr 2025 gibt der IRS an, dass gewöhnliche Einkünfte außerhalb eines Gewerbebetriebs, die nicht an anderer Stelle gemeldet werden, grundsätzlich in Schedule 1, Zeile 8v, gehören. Das passende Formular richtet sich nach Aktivität und persönlicher Situation. Die Anweisungen zum Form 1040 erläutern die Frage zu digitalen Vermögenswerten und die Meldezeilen für dieses Steuerjahr.
Erfassen Sie für jede Transaktion Datum und Uhrzeit, Token und Menge, USD-Wert, Wallet-Adresse, Transaktions-Hash, Protokoll und Grund der Bewegung. Bewahren Sie Börsenabrechnungen und Wallet-Exporte auf und gleichen Sie sie mit den On-Chain-Aktivitäten ab.
Der IRS sagt, steuerpflichtige Einkünfte, Gewinne und Verluste aus digitalen Vermögenswerten müssen im jeweiligen Steuerjahr angegeben werden, unabhängig von ihrer Höhe und davon, ob eine Mitteilung an den Zahlungsempfänger oder ein Informationsformular eingeht. Verwahrende Broker melden Bruttoerlöse für Transaktionen ab dem 1. Januar 2025 grundsätzlich mit Form 1099-DA. Für bestimmte Transaktionen wird die Anschaffungsbasis ab dem 1. Januar 2026 gemeldet. Das Formular ist eine Informationsquelle, aber kein Ersatz für eigene Unterlagen.
Revenue Procedure 2026-20 gilt für Steuerjahre, die am oder nach dem 6. Oktober 2026 enden. Sie sieht einen Safe Harbor für Staking bestimmter Trusts vor, die ansonsten als Investment Trusts und Grantor Trusts qualifizieren. Das ist keine allgemeine Regel für einzelne DeFi-Nutzer. Bei komplexen Vorgängen oder wenn ein Protokollausfall, Hack oder Betrug Vermögenswerte betroffen hat, bewahren Sie Belege auf und holen Sie qualifizierte steuerliche Unterstützung ein. DeFi birgt Smart-Contract-, Verwahrungs- und Kursrisiken sowie das Risiko eines Totalverlusts.
Häufige Fragen zur DeFi-Steuererklärung
Muss ich DeFi-Einkommen ohne Steuerformular melden?
Ja. Steuerpflichtige Einkünfte, Gewinne oder Verluste aus digitalen Vermögenswerten müssen im betreffenden Steuerjahr gemeldet werden, auch wenn kein Informationsformular eingeht. Eigene Transaktionsaufzeichnungen sind davon unabhängig.
Sind Transfers zwischen meinen eigenen Krypto-Wallets steuerpflichtig?
Der IRS behandelt einen Transfer zwischen Wallets oder Konten derselben steuerpflichtigen Person nicht als steuerpflichtigen Vorgang. Unterlagen können zeigen, dass dieselbe Person beide Seiten kontrolliert.
Wo werden Staking-Rewards in der US-Steuererklärung angegeben?
Die Behandlung hängt vom Sachverhalt und Steuerjahr ab. Für Steuerpflichtige nach der Kassenmethode besagt Revenue Ruling 2023-14, dass Validierungs-Rewards zum Bruttoeinkommen zählen, sobald sie verkauft, getauscht oder anderweitig veräußert werden können. Für 2025 gehören gewöhnliche Einkünfte außerhalb eines Gewerbebetriebs, die nicht anderswo angegeben werden, laut den Form-1040-Anweisungen grundsätzlich in Schedule 1, Zeile 8v.
Gelten diese Regeln auch außerhalb der USA?
Dieser Beitrag behandelt US-Bundessteuerregeln. Steuerliche Behandlung und Meldepflichten unterscheiden sich je nach Land. Wenden Sie sich an eine qualifizierte Steuerfachkraft, die mit den Regeln Ihrer Rechtsordnung vertraut ist.
Quellen
- Frequently asked questions on digital asset transactions (www.irs.gov)
- Instructions for Form 1040 (2025) (www.irs.gov)
- Internal Revenue Bulletin: 2023-33 (www.irs.gov)
Dieser Artikel dient ausschließlich Informationszwecken und stellt keine Finanz- oder Anlageberatung dar. Kryptowährungen sind sehr volatil, recherchieren Sie daher immer selbst, bevor Sie investieren.
