Zuletzt aktualisiert: 06.11.2026
Dokumentieren Sie für jeden Krypto-Vermögenswert, wie er erworben wurde, seinen Wert in US-Dollar und was später mit ihm geschah. Börsenabrechnungen zeigen möglicherweise Verkaufserlöse, aber nicht die Angaben zum Erwerb, die zum Nachweis der Anschaffungskosten nötig sind.
Nach Angaben des US-Finanzamts IRS sollten Unterlagen Transaktionen und Positionen belegen, die in einer US-Steuererklärung zu digitalen Vermögenswerten angegeben werden. Dieser Leitfaden beschreibt einen praktischen Ablauf auf Grundlage der IRS-Informationen mit Stand vom 5. November 2026. Steuerregeln unterscheiden sich je nach Land. Die Informationen sind allgemeiner Art und keine individuelle Steuerberatung.
Kurzantwort
Bewahren Sie Belege auf Transaktionsebene auf: Vermögenswert, Menge, Erwerbsdatum und Uhrzeit, Wert in US-Dollar, Gebühren, Wallet oder Konto sowie spätere Veräußerungen. Sichern Sie Börsenabrechnungen und Wallet-Daten. Gleichen Sie Transfers ab, um Bewegungen zwischen eigenen Konten von Verkäufen oder Tauschgeschäften zu unterscheiden.
Krypto-Anschaffungskosten Schritt für Schritt dokumentieren
- Eine vollständige Transaktionshistorie erstellen. Exportieren Sie Unterlagen von jeder genutzten Börse und Wallet. Erfassen Sie Käufe, Erhalte, Verkäufe, Tauschgeschäfte, sonstige Veräußerungen und Transfers. Der IRS verlangt ausreichende Unterlagen zur Belegung gemeldeter Aktivitäten mit digitalen Vermögenswerten, einschließlich des fairen Marktwerts. Bewahren Sie Originaldateien neben einer bereinigten Tabelle auf.
- Erwerbsdaten festhalten. Notieren Sie je Vermögenswert Art oder Namen, Menge, Erwerbsdatum und Uhrzeit sowie den fairen Marktwert in US-Dollar zum Erwerbszeitpunkt. Der IRS beschreibt die steuerliche Bemessungsgrundlage im Allgemeinen als Anschaffungskosten in US-Dollar. Sichern Sie sowohl den Transaktionsdatensatz als auch den Beleg für den angesetzten Wert.
- Kaufkosten getrennt erfassen. Bei gekauften digitalen Vermögenswerten umfassen die Anschaffungskosten grundsätzlich den Kaufpreis und zurechenbare Transaktionskosten, etwa Provisionen sowie Transaktions- oder Gasgebühren. Laut IRS sind Gebühren, die lediglich für Transfers zwischen eigenen Wallets oder Konten anfallen, keine Transaktionskosten digitaler Vermögenswerte. Erfassen Sie Gebühren getrennt, statt jede Netzwerkgebühr dem Kauf zuzuschlagen.
- Transfers zwischen eigenen Wallets abgleichen. Halten Sie sendende und empfangende Adresse oder Kontobezeichnung, Datum, Vermögenswert, Menge und, sofern verfügbar, Transaktionskennung fest. Kennzeichnen Sie Bewegungen zwischen Konten unter Ihrer Kontrolle als Transfers, nicht als neue Käufe. So lässt sich der ursprüngliche Erwerb mit dem späteren Aufbewahrungsort verknüpfen.
- Verkäufe und andere Veräußerungen belegen. Erfassen Sie Datum, Vermögenswert, Menge, Erlös, Gebühren und die dem Verkauf zugeordneten Anschaffungseinheiten. Bei einem Teilverkauf sollten die Belege die zugeordneten Einheiten nachweisen. Für Transaktionen nach dem 31. Dezember 2025 muss die Einzelzuordnung von Einheiten bei einem verwahrenden Broker laut IRS bis zum Transaktionszeitpunkt und mit den vom Broker akzeptierten Kennungen erfolgen. Auch ein Dauerauftrag muss bis dahin vorliegen, brokerseitig vorgesehene Kennungen verwenden und durch ausreichende Unterlagen gestützt sein.
- Abrechnungen vor der Steuererklärung prüfen. Vergleichen Sie Ihr Verzeichnis mit Börsenabrechnungen und Steuerformularen. Für Transaktionen im Jahr 2025 meldet das Formular 1099-DA laut IRS die von Brokern gemeldeten Erlöse. Broker müssen die Anschaffungskosten in der Regel nicht angeben, daher müssen Steuerpflichtige sie selbst berechnen. Für Verkäufe nach 2025 ist die Meldung der Anschaffungskosten bei erfassten digitalen Vermögenswerten vorgeschrieben; bei nicht erfassten Vermögenswerten ist sie freiwillig. Bewahren Sie in jedem Fall eigene Unterlagen auf.
Welche Krypto-Steuerbelege Sie aufbewahren sollten
Ein Verzeichnis sollte Erwerb, Bewegung und Veräußerung verbinden, statt sich allein auf die Kontohistorie einer Plattform zu stützen. Speichern Sie lesbare Exporte und sichern Sie die Dateien. Schützen Sie Ihren Kontozugang und geben Sie niemals eine Seed Phrase weiter, um Steuerunterlagen zu erhalten oder „wiederherzustellen“.
| Ereignis | Aufzubewahrende Angaben | Wofür sie hilfreich sind |
|---|---|---|
| Kauf | Vermögenswert, Menge, Datum und Uhrzeit, Wert in US-Dollar, Gebühren, Börsenbeleg | Belegt ursprüngliche Kosten und Erwerbsdaten |
| Erhalt | Vermögenswert, Menge, Datum und Uhrzeit, fairer Marktwert, Anlass des Erhalts | Dokumentiert den Erhalt und den angegebenen Wert |
| Transfer zwischen eigenen Wallets | Ausgangs- und Zielkonto, Menge, Zeitstempel, Transaktionskennung | Verknüpft Konten und bewahrt die bisherige Historie |
| Verkauf oder Tausch | Veräußerte Menge, Erlös, Datum, zugeordnete Erwerbseinheiten | Stützt die Veräußerung und die Zuordnung der Anschaffungskosten |
Betrachten Sie das Verzeichnis als Belegkette, nicht bloß als Jahressumme.
Häufige Fehler bei Krypto-Anschaffungskosten
Annehmen, dass jedes Formular 1099-DA Anschaffungskosten enthält. Das Formular kann beim Abgleich der Erlöse helfen. Bei Transaktionen aus dem Jahr 2025 und bei nicht erfassten Vermögenswerten können Anschaffungskosten jedoch fehlen. Ein Erlös allein ergibt keine vollständige Steuerhistorie.
Das ursprüngliche Erwerbsdatum verlieren. Ein Börsenexport kann zeigen, wann ein Vermögenswert auf einer Plattform eingegangen ist, nicht wann er ursprünglich erworben wurde. Bewahren Sie den früheren Beleg auf und verknüpfen Sie ihn mit späteren Bewegungen.
Einheiten ohne ausreichenden Nachweis auswählen. Wird eine teilweise Veräußerung nicht gültig einzeln zugeordnet, gilt laut IRS im Allgemeinen die Erwerbsreihenfolge: Zuerst werden die am frühesten erworbenen Einheiten im betreffenden Wallet oder Brokerkonto als veräußert behandelt. Bei Einheiten bei einem Broker sollten Sie belegen, dass die Zuordnung rechtzeitig und im akzeptierten Format erfolgte.
Importe einer Steuersoftware ungeprüft übernehmen. Fehlende Wallets, doppelte Buchungen, falsche Zeitstempel oder unerklärte Salden können das Verzeichnis verfälschen. Gleichen Sie Summen mit Originalbelegen ab. Verlust des Börsenzugangs, beschädigte Dateien, Betrugsversuche und kompromittierte Konten können Nachweise schwer wiederherstellbar machen. Bewahren Sie deshalb sichere Sicherungskopien auf.
Für berechtigte Steuerpflichtige sieht IRS Revenue Procedure 2024-28 einen optionalen Safe Harbor vor: Nicht genutzte Anschaffungskosten bestimmter digitaler Vermögenswerte, die vor dem 1. Januar 2025 erworben wurden, können anhand von Unterlagen angemessen auf Wallets oder Konten verteilt werden, die dieselbe Zahl verbleibender Einheiten halten. Das Verfahren löst nicht pauschal das Problem einer fehlenden Historie. Prüfen Sie die Vorschrift und holen Sie qualifizierte Steuerberatung ein, wenn sie für Sie relevant sein könnte.
FAQ zu Krypto-Anschaffungskosten
Welche Angaben brauche ich, um Krypto-Anschaffungskosten zu dokumentieren?
Bewahren Sie Art des Vermögenswerts, Menge, Erwerbsdatum und Uhrzeit, fairen Marktwert in US-Dollar, Kaufpreis und relevante Transaktionsgebühren auf. Sichern Sie auch Belege zu Erhalten, Transfers, Verkäufen, Tauschgeschäften und sonstigen Veräußerungen sowie zugehörige Abrechnungen oder Transaktionsdaten.
Setzt ein Transfer zwischen eigenen Wallets die Anschaffungskosten zurück?
Ein Transferbeleg sollte dieselben Vermögenswerte zwischen Konten unter Ihrer Kontrolle verknüpfen und ihre ursprüngliche Erwerbshistorie erhalten. Dokumentieren Sie beide Seiten der Bewegung und bewahren Sie Transaktionsangaben auf. Laut IRS sind Gebühren, die lediglich für Transfers zwischen eigenen Wallets oder Konten anfallen, keine Transaktionskosten digitaler Vermögenswerte.
Was gilt, wenn ich die verkauften Krypto-Einheiten nicht zuordnen kann?
Bei einer Teilveräußerung behandelt der IRS grundsätzlich die zuerst erworbenen Einheiten im jeweiligen Wallet oder Brokerkonto als veräußert, sofern keine gültige Einzelzuordnung vorgenommen wurde. Die Regeln können von Verwahrung und Transaktionszeitpunkt abhängen. Prüfen Sie IRS-Hinweise oder wenden Sie sich bei Fragen zu Ihrer Situation an eine qualifizierte Steuerfachkraft.
Quellen
- Digital assets (www.irs.gov)
- Frequently asked questions on digital asset transactions (www.irs.gov)
- Tax professionals can prepare now to assist their clients with reporting proceeds from certain digital asset transactions (www.irs.gov)
Dieser Artikel dient ausschließlich Informationszwecken und stellt keine Finanz- oder Anlageberatung dar. Kryptowährungen sind sehr volatil, recherchieren Sie daher immer selbst, bevor Sie investieren.
