Dieser Artikel wurde zuerst auf The Bit Journal veröffentlicht.
Die Bitcoin-Steuerregeln in den Vereinigten Staaten stehen vor einem Wandel, nachdem der neue überparteiliche Digital Asset PARITY Act eingeführt wurde. Dieser zielt nicht nur darauf ab, die Besteuerung von Kryptowährungen zu verschärfen, sondern auch die Behandlung von Stablecoins neu zu gestalten.
Die vorgeschlagene Gesetzgebung, die von Steven Horsford und Max Miller eingebracht wurde, sieht vor, Abschnitt 1091 des Internal Revenue Code dahingehend zu ändern, dass digitale Vermögenswerte einschließlich Bitcoin und anderer Derivate in seinen Geltungsbereich aufgenommen werden.
Der Vorschlag befasst sich mit einer langjährigen Lücke im Bitcoin-Steuersystem, die es Krypto-Händlern bisher ermöglichte, Regeln zu nutzen, die in den meisten anderen Märkten nicht zulässig sind.
Schließung des Bitcoin-Steuerschlupflochs
Eine der folgenreichsten Änderungen im Vorschlag ist die Ausweitung der Wash-Sale-Regeln auf digitale Vermögenswerte, was die Bitcoin-Steuerstrategie für Händler grundlegend verändert.
Wash-Sale-Regeln gelten derzeit nur für Aktien und Wertpapiere. Dies hat es Bitcoin-Investoren ermöglicht, mit Verlust zu verkaufen, den Vermögenswert sofort wieder zu erwerben und dabei einen Steuerabzug zu erhalten.
Der Entwurf des PARITY Act hebt diesen Vorteil auf, indem er Kryptowährungen und deren Derivate, wozu Futures, Optionen, Termingeschäfte und Short-Positionen gehören, in die Definition der anwendbaren Vermögenswerte aufnimmt.
Die übliche 30-Tage-Regel würde weiterhin gelten. Das bedeutet, dass jeder Rückkauf derselben Anlage innerhalb des Zeitraums von 30 Tagen vor oder nach einem Verkauf dazu führt, dass der geltend gemachte Verlust ungültig wird.
Dies schließt effektiv eine der beliebtesten Methoden für Steueroptimierungsstrategien (Tax-Loss Harvesting) auf den Krypto-Märkten ab.
Stablecoins genießen steuerliche Vorzüge bei der Bitcoin-Steuer
Während der Vorschlag die Regeln für den Bitcoin-Handel im Allgemeinen verschärft, wählt er für Stablecoins einen anderen Ansatz und schafft damit faktisch ein zweistufiges Bitcoin-Steuergerüst.
Der Entwurf sieht eine Ausnahme für regulierte Zahlungs-Stablecoins vor, sodass Nutzer die Erfassung von Gewinnen oder Verlusten bei Transaktionen vermeiden können, sofern der Vermögenswert zwischen 99 Cent und 1,01 Dollar gehandelt wird.
Stablecoins müssen strenge Anforderungen erfüllen, um sich zu qualifizieren. Sie müssen ausschließlich gegen US-Dollar einlösbar sein, von autorisierten Stellen ausgegeben werden und an mindestens 95 % der Handelstage des letzten Jahres innerhalb einer Spanne von 1 % von einem Dollar verankert gewesen sein.
Dadurch werden bestimmte Stablecoin-Transaktionen eher wie Barzahlungen behandelt, was die steuerliche Reibung im Hinblick auf die alltägliche Nutzung verringert.
Bitcoin-Steuerbehandlung trennt nun Handel von Zahlungen
Der Kongress zieht eine recht klare Grenze zwischen zwei Anwendungsfällen. Auf der einen Seite steht der Krypto-Handel, bei dem strengere Regeln eingeführt werden, um Steuervermeidung einzudämmen. Auf der anderen Seite steht Krypto als Zahlungssystem, wobei die politischen Entscheidungsträger die Akzeptanz fördern wollen.
Politische Forschungsarbeiten und Steuerberichte vor 2026 hatten bereits empfohlen, Wash-Sale-Regeln auf digitale Vermögenswerte anzuwenden und Stablecoins gleichzeitig eher wie Bargeldäquivalente zu behandeln, um die Einhaltung der Vorschriften zu vereinfachen.
Der PARITY Act formalisiert diese Richtung, indem er Handelsstrategien einschränkt und gleichzeitig die Bedingungen für zahlungsorientierte Vermögenswerte erleichtert.
Markteffekte: Privatanleger gegenüber institutionellen Anlegern
Es wird erwartet, dass die vorgeschlagenen Änderungen der Bitcoin-Steuerstruktur unterschiedliche Auswirkungen auf verschiedene Marktsegmente haben werden.
Diejenigen, die am wahrscheinlichsten benachteiligt werden, sind die Privatanleger, die auf Tax-Loss-Harvesting-Strategien angewiesen sind. Die Eliminierung des Wash-Sale-Schlupflochs nimmt ihnen eine gängige Technik zur Reduzierung des steuerpflichtigen Einkommens bei weit verbreiteten Verlusten.
Der Entwurf sieht Mark-to-Market-Optionen für professionelle Händler vor, ein strukturierteres System, das Institutionen entgegenkommt. Dies führt zu einer Situation, in der erfahrene Marktteilnehmer die Flexibilität haben, sich anzupassen, während Privatanwender stärker eingeschränkt werden.
Das Timing ist wichtig: Die neuen Melderegeln sind bereits in Kraft
Die Bitcoin-Steuerreform entfaltet sich parallel zu neuen Berichtspflichten, die bereits verändern, wie Krypto-Transaktionen verfolgt werden.
Die Steuerbehörde IRS hat Regeln für die Berichterstattung durch Broker eingeführt, die vorschreiben, dass Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten ab Januar 2025 über das Formular 1099-DA gemeldet werden müssen, wobei die Kopien für Steuerzahler im Jahr 2026 ausgestellt werden.
Das bedeutet, dass der Gesetzgeber über strengere Steuerregeln debattiert, während gleichzeitig die Transparenz in der Berichterstattung zunimmt, was ein strenger reguliertes Umfeld für Krypto-Investoren schafft.
Fazit
Sollte der PARITY Act verabschiedet werden, wird er einen Wandel im Bitcoin-Steuerrahmen einleiten.
Durch die Anwendung der Wash-Sale-Regeln auf Kryptowährungen beseitigt der Kongress ein Schlupfloch, das seit den frühen Tagen von Bitcoin bestand. Darüber hinaus sind die Ausnahmen für Stablecoins ein starkes Signal für die Absicht, Blockchain-basierte Zahlungen zu unterstützen.
Die endgültige Fassung des Gesetzes steht noch nicht fest, insbesondere in Bezug auf die Schwellenwerte für Stablecoins und technische Aspekte. Der Krypto-Handel wird an das traditionelle Finanzwesen angepasst, während zahlungsorientierte Anwendungsfälle gefördert werden.
Glossar
Bitcoin-Steuer: Die Bundessteuerregeln, die für Transaktionen mit Bitcoin und anderen Kryptowährungen gelten.
Wash-Sale-Regel: Eine Vorschrift, die es verbietet, einen Verlust für einen Vermögenswert geltend zu machen, wenn dieser innerhalb von 30 Tagen zurückgekauft wird.
Stablecoin: Eine Art von Kryptowährung, die an einen stabilen Vermögenswert wie den US-Dollar gekoppelt ist.
Tax-Loss Harvesting: Der Verkauf von Vermögenswerten mit Verlust, um das steuerpflichtige Einkommen zu senken.
Mark-to-Market: Eine Methode der Rechnungslegung, bei der Vermögenswerte zu aktuellen Marktpreisen bewertet werden.
Häufig gestellte Fragen zu Bitcoin-Steuergesetzen
Was ändert sich bei den Bitcoin-Steuerregeln?
Der Kongress möchte die Wash-Sale-Regeln auf Krypto anwenden und damit ein wichtiges Steuerschlupfloch schließen.
Kann ich bei Bitcoin-Verkäufen weiterhin Verluste geltend machen?
Ja, aber nach den vorgeschlagenen Regeln nicht mehr, wenn Sie den Vermögenswert innerhalb von 30 Tagen zurückkaufen.
Warum werden Stablecoins anders behandelt?
Um ihre Nutzung für Zahlungen zu fördern, sodass kleine Transaktionen steuerfrei sein können.
Wann werden diese Bitcoin-Steueränderungen wirksam?
Erst nach der Verabschiedung des Gesetzes. Die Wash-Sale-Regel würde mit dem Inkrafttreten gelten.
Welche Gruppen sind am stärksten von dieser Änderung betroffen?
In erster Linie Privatanleger, die Strategien zur steuerlichen Verlustverrechnung nutzen.
Referenzen
